Spletne igre na srečo v Sloveniji odpirajo dve ločeni vprašanji: katere davke plačuje ponudnik in ali mora davek zaradi prejetega dobitka plačati igralec. Odgovor ni odvisen samo od tega, ali je igra dostopna prek spleta, temveč tudi od vrste igre, statusa ponudnika in veljavnih slovenskih predpisov. Pri presoji je zato pomembno razlikovati med klasičnimi in posebnimi igrami na srečo.
Razlika med klasičnimi in posebnimi igrami
Klasične igre na srečo vključujejo predvsem loterijske igre, tombole, športne napovedi in druge igre, pri katerih je rezultat praviloma odvisen od naključja, organizirane pa so v okviru posebnih dovoljenj ali koncesij. Posebne igre na srečo zajemajo kazinojske igre, igralne avtomate in nekatere druge oblike, pri katerih ima pomembno vlogo neposredno igranje proti organizatorju. Pri spremljanju javnih informacij o spremembah pravil so lahko koristne tudi objave na https://www.rtvslo.si/.
Ta razvrstitev je pomembna, ker se davčna obravnava dobitkov razlikuje. Pri klasičnih igrah se lahko uporabi davek na dobitke pri klasičnih igrah na srečo. Pri posebnih igrah pa se obveznosti praviloma navezujejo predvsem na organizatorja, njegovo koncesijo in davke, ki jih mora obračunavati v okviru dejavnosti.
| Vrsta igre ali položaja | Ključna davčna pozornost | Kaj je smiselno preveriti |
|---|---|---|
| Klasične igre na srečo | Morebitni davek na dobitek | Vrsto dobitka, prag in način odtegljaja |
| Spletne kazinojske igre | Praviloma položaj igralca in status ponudnika | Dovoljenje, koncesijo in okoliščine igranja |
| Redno ali poslovno povezano igranje | Možna drugačna davčna obravnava | Naravo prejemkov in morebitno dejavnost |
Obdavčitev dobitkov igralca
Pri dobitkih iz klasičnih iger je treba preveriti, ali je dosežen zakonski prag in ali gre za vrsto dobitka, za katero se obračuna posebni davek. V Sloveniji se pri takšnih dobitkih praviloma uporablja 15-odstotni davek, kadar je izpolnjen predpisani pogoj glede višine dobitka. Davek običajno odtegne in nakaže organizator, zato igralcu praviloma ni treba samostojno izpolnjevati davčne napovedi za isti dobitek.
Pri spletnih kazinojskih igrah položaj ni povsem enak. Dobitek fizične osebe se praviloma ne obravnava kot dohodek iz zaposlitve ali samostojne dejavnosti, vendar to ne pomeni, da so vse okoliščine avtomatično davčno nevtralne. Če oseba igre organizira, jih trži, zagotavlja drugim ali nastopa kot profesionalni ponudnik, se lahko obravnava spremeni. Takrat so lahko pomembni dohodnina, prispevki, davek od dohodkov pravnih oseb in druge obveznosti.
Vloga zakonitega ponudnika
Pri izbiri spletne platforme je smiselno preveriti, ali ima ponudnik ustrezno dovoljenje oziroma koncesijo in ali so navedeni njegovi podatki. Informacije o reguliranih ponudnikih, pravilih igranja in osnovah varnega preverjanja so lahko dostopne tudi na portalih, kot je slovenijaonlinecasino.si, vendar tak vir ne nadomešča uradnega preverjanja pri pristojnih institucijah. Pred odločitvijo je zato priporočljivo primerjati podatke iz več virov.
Slovenska zakonodaja lahko omejuje delovanje ponudnikov, ki nimajo ustreznega dovoljenja za opravljanje storitev na slovenskem trgu. Pri tujih spletnih straneh zato ni dovolj, da je platforma tehnično dostopna ali da ima dovoljenje druge države. Pomembni so tudi sedež ponudnika, uporabljena licenca, način obdelave plačil in pravila glede identifikacije strank.
- Preverite identiteto in sedež ponudnika.
- Preverite, ali je dovoljenje oziroma koncesija jasno navedena.
- Preberite pravila glede vplačil, izplačil in identifikacije.
- Shranite pogoje uporabe ter pomembno komunikacijo s platformo.
Dokumentacija in davčna sled
Igralec naj hrani izpiske vplačil, izplačil, transakcij in komunikacije s ponudnikom. Takšna dokumentacija je koristna pri dokazovanju izvora sredstev, zlasti pri večjih nakazilih na bančni račun. Banka lahko zaradi pravil preprečevanja pranja denarja zahteva dodatna pojasnila ali dokazila, tudi če sam dobitek ni predmet dohodnine.
Posebna pozornost je potrebna pri sredstvih iz tujine. Nakazilo na slovenski račun samo po sebi še ne določa davčne obveznosti, vendar lahko narava prejemka zahteva dodatno razlago. Če so dobitki povezani z rednim opravljanjem dejavnosti, sponzorstvi, vsebinskim ustvarjanjem ali drugimi plačili, se lahko obravnavajo drugače kot občasna igra za lastni račun.
Preverjanje aktualnih pravil
Davčna pravila in pogoji za spletne igre se lahko spremenijo, poleg tega pa je odločilna konkretna vrsta igre in način izplačila. Za preverjanje uradnih pojasnil in aktualnih davčnih informacij je primerna Finančna uprava Republike Slovenije. Pred večjim dvigom sredstev je zato priporočljivo preveriti določila Zakona o dohodnini in predpise o igrah na srečo. Pri nejasnem ali poslovno povezanem primeru je najvarneje pridobiti individualno mnenje davčnega svetovalca.
Pri presoji širšega gospodarskega in pravnega dogajanja lahko pomagajo tudi dodatne informacije na portalu Delo. Medijski viri so uporabni za spremljanje aktualnih razprav, vendar ne nadomeščajo besedila veljavnih predpisov ali individualnega strokovnega nasveta. Odločitev je zato treba opreti na konkretno vrsto igre, status ponudnika in dejanske okoliščine prejemka.